一、单选题
1、年11月份甲公司与乙公司之间发生租赁合同纠纷，甲公司请求保护其民事权利诉讼时效期间不超过（
）。
A、3年
B、4年
C、2年
D、1年
正确答案：A
解析：根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。
故选A。
2、下列各项中，不属于仲裁基本原则的是（ ）。
A、自愿原则
B、独立仲裁原则
C、公开审判原则
D、一裁终局原则
正确答案：C
解析：仲裁的基本原则包括：自愿原则，依据事实和法律、公平合理地解决纠纷的原
则，独立仲裁原则，一裁终局原则。选项A、B、D均属于仲裁的基本原则；选项C不
属于仲裁的基本原则。故选C。
3、根据会计档案管理办法的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为
（
）。
A、20年
B、5年
C、30年
D、10年
正确答案：C
解析：根据《会计档案管理办法》的规定，记账凭证的保管期限为30年。故选C。
4、（
）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A、单位负责人
B、总会计师
C、会计机构负责人
D、会计人员
正确答案：A
解析：根据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
故选A。
5、根据规定，单张记名预付卡的资金限额不得超过（ ）元。
A、
B、
C、
D、0
正确答案：C
解析：根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过元，单张不记名预付卡资金
限额不得超过元。故选C。
6、甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司。乙公司于汇票到期日年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（
）。
A、年8月10日
B、年11月10日
C、年10月10日
D、年6月10日
正确答案：B
解析：根据规定，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。
本题中，乙公司于汇票到期日年5月10日被拒绝付款，其向甲公司行使追索权的
最后日期为年11月10日。故选B。
7、甲公司在其开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是（
）。
A、存入销售收入8万元
B、从基本存款账户转存10万元
C、缴存现金6万元
D、从一般存款账户转存银行借款50万元
正确答案：B
解析：单位人民币卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不
得将销货收入存入单位卡账户。故选B。
8、某酒厂为一般纳税人，本月向一家小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额元；同时收取单独核算的包装物押金元（尚未逾期），针对此业务该酒厂应计算的销项税额为（
）元。
A、
B、.09
C、
D、
正确答案：B
解析：①销售除啤酒、*酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。在本题中，销售白酒取得的包装物押金，应并入销售额计算增值税销项税额。②普通发票注明的金额和包装物押金均为含税金额，应先价税分离。则酒厂销售白酒的销项税额＝（＋）÷（1＋13%）×13%＝.09（元）。故选B。
9、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是
（
）。
A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
正确答案：C
解析：选项A表述正确，纳税人销售货物、应税劳务或应税行为的，其纳税义务发生
时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的
当天；选项B表述正确，纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，其纳
税义务发生时间为销售服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天；选
项C表述错误，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预
收款的当天；选项D表述正确，纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的
当天。故选C。
10、根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（ ）。
A、实木地板批发给商场
B、高档化妆品批发给商场
C、卷烟批发给商场
D、白酒批发给商场
正确答案：C
解析：选项A、B、D，实木地板、高档化妆品、白酒均在生产环节、委托加工或进口
环节缴纳消费税，在批发环节不缴纳消费税；选项C，卷烟在批发环节加征一道消费税。
故选C
11、年6月甲啤酒厂生产吨啤酒，销售吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒的消费税计税依据为（
）。
A、33.9万元
B、30万元
C、吨
D、吨
正确答案：C
解析：根据规定，啤酒实行从量定额计征消费税。销售从量定额应税消费品的，其计
税依据为应税消费品的销售数量。则甲啤酒厂当月销售啤酒消费税的计税依据为其销售
数量吨。故选C。
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、丙个人独资企业
B、乙事业单位
C、甲有限责任公司
D、丁股份有限公司
正确答案：A
解析：在中国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，包括各类企
业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。而个体工商户、
个人独资企业、合伙企业不具有独立法人资格，不属于企业所得税纳税义务人。故选A。
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A、财*拨款
B、国债利息收入
C、接受捐赠收入
D、转让股权收入
正确答案：A
解析：根据企业所得税法律制度的规定，不征税收入包括：财*拨款；依法收取并纳
入财*管理的行*事业性收费、*府性基金；国务院规定的其他不征税收入。选项A属
于不征税收入；选项B属于免税收入；选项C、D属于应税收入。故选A。
14、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，年取得境内甲公司支付的股息万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费万元，发生相关支出2万元。年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。
A、万元
B、万元
C、万元
D、万元
正确答案：D
解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所
设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权
益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。则本题中，
年度该境外公司在我国的应纳税所得额＝＋＝（万元）。故选D。
15、根据《行*复议法》的规定，对省级人民*府的具体行*行为不服的，行*复议机关是（）。
A、国务院
B、国务院相关部门
C、省级人民*府
D、最高人民法院
正确答案：C
解析：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民*府的具体行*行为不服的，向作出该具体行*行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民*府申请行*复议。故本题选择C。
16、根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A、城市的房屋
B、建制镇的房屋
C、农村的房屋
D、县城的房屋
正确答案：C
解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，其中不包括农村的
房屋以及独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等）。故选C。
17、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、出售房屋的企业
B、购买房屋的个人
C、出租房屋的个人
D、购买房屋的企业
正确答案：A
解析：凡转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人均为土地增值税纳税人。
18、根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而
反方向变动的是（
）。
A、滑准税计算方法
B、复合税计算方法
C、从量税计算方法
D、从价税计算方法
正确答案：A
解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，
即价格越高，税率越低，税率为比例税率。故选A。
19、对国家税务总局的具体行*行为不服的，向（ ）申请行*复议。
A、国务院
B、国家税务总局
C、人民法院
D、向上一级税务机关
正确答案：B
解析：根据《税务行*复议规则》规定，对国家税务总局的具体行*行为不服的，向国家税务总局申请行*复议。故选B。
20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于涉税专业服务机构的涉税业务的是（
）。
A、公证服务
B、涉税鉴证
C、纳税申报代理
D、税收策划
正确答案：A
解析：涉税专业服务的业务范围包括：①纳税申报代理（选项C）；②一般税务咨询；
③专业税务顾问；④税收策划（选项D）；⑤涉税鉴证（选项B）；⑥纳税情况审查；
⑦其他税务事项代理；⑧其他涉税服务。选项A，不属于涉税专业服务的业务范围；选
项B、C、D，属于涉税专业服务的业务范围。故选A。
21、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（ ）。
A、非全日制用工双方当事人不得约定试用期
B、终止非全日制用工的，用人单位应向劳动者支付经济补偿
C、非全日制用工劳动报酬可按月结算
D、终止非全日制用工，双方当事人任何一方均须提前3日通知对方
正确答案：A
解析：选项A表述正确，非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项B表述错误，
终止非全日制用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项C表述错误，非全日制用
工的用人单位按小时、日或周为单位结算工资；选项D表述错误，非全日制用工的任何
一方都可以随时通知对方终止用工。故选A。
22、卢某于年1月到甲公司工作，年3月患病住院接受治疗。已知卢某实际工作年限为12年。卢某年可享受的医疗期期间（ ）。
A、6个月
B、3个月
C、12个月
D、9个月
正确答案：A
解析：根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为
6个月。在本题中，卢某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为3年，则卢某
依法可享受的医疗期为6个月。故选A。
23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A、依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C、依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
正确答案：A
解析：选项BC，非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；选项D，依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
24、根据劳动合同法律制度的规定用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少应该保存（）。
A、1年
B、2年
C、10年
D、15年
正确答案：B
解析：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。
二、多选题
1、引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有（ ）。
A、订立合同
B、发生海啸
C、销售货物
D、签发支票
正确答案：A，C，D
解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭
的人们有意识的活动。选项A、C、D均以法律关系主体意志为转移，属于法律行为；选
项B，不能以法律关系主体意志为转移，属于法律事件。故选ACD。
2、根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
A、义务人同意履行义务
B、权利人向义务人提出履行请求
C、权利人提起诉讼
D、因不可抗力致使权利人不能行使请求权
正确答案：A，B，C
解析：有下列情形之一的，可以引起诉讼时效的中断：①权利人向义务人提出履行请求
的（选项B）；②义务人同意履行义务的（选项A）；③权利人提起诉讼或者申请仲裁的（选项C）；④与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。选项A、B、C均可导致诉讼时效中断；选项D可导致诉讼时效中止。故选ABC。
3、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（ ）。
A、资本、基金的增减
B、财务成果的计算和处理
C、款项和有价证券的收付
D、债权债务的发生和结算
正确答案：A，B，C，D
解析：会计核算的内容包括：①款项和有价证券的收付（选项C）；②财物的收发、增
减和使用；③债权债务的发生和结算（选项D）；④资本、基金的增减（选项A）；⑤收入、
支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理（选项B）；⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。故选ABCD。
4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（ ）。
A、银行承兑汇票应由承兑银行签发
B、商业承兑汇票可以由收款人签发
C、商业承兑汇票可以由付款人签发
D、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称
正确答案：B，C，D
解析：选项A表述错误，银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发；选项B、C表述确，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；选项D表述正确，付款人名称属于签发商业汇票的必须记载事项之一，而银行承兑汇票属于商业汇票中的一种，则签发银行承兑汇票时必须记载付款人名称。故选BCD。
5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ ）。
A、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B、汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号
C、汇款回单是汇出银行受理汇款的依据
D、收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据
正确答案：B，C，D
解析：选项A表述错误，选项C表述正确，汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；选项B表述正确，汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号；选项D表述正确，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。故选BCD。
6、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。
A、学生勤工俭学提供的服务
B、残疾人福利机构提供的育养服务
C、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
D、火葬场提供的殡葬服务
正确答案：A，B，C，D
解析：“营改增”试点过渡*策规定的免税项目包括但不限于：①托儿所、幼儿园提供
的保育和教育服务；②养老机构提供的养老服务；③残疾人福利机构提供的育养服务（选
项B）；④婚姻介绍服务（选项C）；⑤殡葬服务（选项D）；⑥学生勤工俭学提供的服
务（选项A）。选项A、B、C、D均属于增值税免税项目。故选ABCD。
7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（
）。
A、将自产应税消费品用于投资入股
B、将自产应税消费品用于对外捐赠
C、将自产应税消费品用于换取消费资料
D、将自产应税消费品用于换取生产资料
正确答案：A，C，D
解析：选项A、C、D，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等
方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消
费税。选项B，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销
售价格的，按照组成计税价格计算纳税。故选ACD。
8、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（ ）。
A、环境保护税
B、车船税
C、车辆购置税
D、船舶吨税
正确答案：A，B，C
解析：根据规定，除关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、委托代征的进口环节消费税由海关系统负责征收管理外，其他税种均由税务机关负责征收和管理。选项A、B、C由税务机关征管；选项D由海关征管。故选ABC。
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时
加计扣除的有（
）。
A、研究开发费用
B、购置环保用设备所支付的价款
C、广告费和业务宣传费
D、安置残疾人员所支付的工资
正确答案：A，D
解析：选项A，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的%在税前摊销；选项B，企业购置并实际使用规定的环保专用设备的，设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；选项C，广告费和业务宣传费按照不超过当年销售（营业）收入15%或者30%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支岀，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。选项D，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的%加计扣除。故选AD。
10、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳
税所得额时扣除的有（
）。
A、房产税
B、印花税
C、车船税
D、城市维护建设税
正确答案：A，B，C，D
解析：根据规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金，如消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等可以税前扣除。故选ABCD。
11、根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（ ）。
A、安全许可证
B、商标注册证
C、专利证
D、不动产权证
正确答案：B，C，D
解析：根据规定，不动产权证、营业执照、商标注册证、专利证，按每件5元征收印花税，安全许可证，不属于印花税征收范围。故选BCD。
12、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。
A、地铁列车
B、游艇
C、两轮摩托车
D、拖拉机
正确答案：B，C
解析：车船税的征税范围包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆（专用作业车、轮式
专用机械车）、摩托车和船舶（含机动船舶、非机动驳船、拖船、游艇），不包括地铁
列车、拖拉机、火车等。故选BC。
13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（ ）。
A、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
正确答案：A，B，C，D
解析：根据规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（选项B、D）；②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（选项A）；③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票（选项C）。
故选ABCD。
14、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有（
）。
A、非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
B、全日制用工劳动者的劳务报酬至少每周支付一次
C、被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付
D、对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有效协议或者合同规定在其完成劳动任务后即支付劳动报酬
正确答案：A，D
解析：选项A表述正确，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用
工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项B、C表述错误，全日制用工劳动者、
被派遣劳动者均按月支付劳动报酬；选项D表述正确，对完成一次性临时劳动或某项具体
工作的劳动者，用人单位应按协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。故选AD。
15、根据支付结算法律制度的规定，下列支票记载事项中，可以授权补记的有（ ）。
A、支票金额
B、付款人名称
C、出票日期
D、收款人名称
正确答案：A，D
解析：根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。故选AD。
三、判断题
1、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（ ）
正确答案：错误
解析：国务院在其法定职权范围内制定、发布的规范性文件属于行*法规，不属于法律；
全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权，由其制定法律。故
本题表述错误。
2、县级以上地方各级人民*府财*部门管理本行*区域内的会计工作。（ ）
正确答案：正确
解析：我国的会计工作行*管理体制实行“统一领导，分级管理”的原则，国务院财*
部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民*府财*部门管理本行*区域内的会
计工作。故本题表述正确。
3、国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。（ ）
正确答案：错误
解析：《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。故本题表述错误。
4、存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（ ）
正确答案：错误
解析：根据支付结算法律制度，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。故本题表述错误。
5、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（ ）
正确答案：正确
解析：以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名
称；背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载
自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。故本题表述正确。
6、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
（
）
正确答案：正确
解析：根据规定，增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的
个体工商户。纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算
增值税。故本题表述正确。
7、外国人在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满天的个人，为非居民个人。（ ）
正确答案：正确
解析：根据最新《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满天的个人，为居民个人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满天的个人，为非居民个人。故本题表述正确。
8、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（ ）
正确答案：正确
解析：根据规定，国家机关、事业单位、社会团体、*事单位承受土地、房屋用于办公、
教学、医疗、科研和*事设施的，免征契税。故本题表述正确。
9、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。（ ）
正确答案：正确
解析：根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按规定办理纳税申报。故本
题表述正确。
10、达到退休年龄，累计缴纳基本养老保险费10年的，可以依法享受基本养老保险金。
（
）
正确答案：错误
解析：根据《社会保险法》规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15
年的，按月领取基本养老金。故本题表述错误。
四、不定项选择题
（一）
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。年8月有关经营情况如下：
1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入万元。
2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
4）支付贷款服务的咨询费合计10万元。
5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服
务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输
服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（
）。
A、餐饮服务
B、房屋租赁服务
C、餐饮设备租赁服务
D、住宿服务
正确答案：B，C
解析：根据规定，现代服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务。选项A、D属于生活服务；选项B、C属于现代服务中的租赁服务。故选BC。
2、下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（
）。
A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣
C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣
D、购进卫生用具的进项税额准予抵扣
正确答案：A，C，D
解析：选项A、D表述正确，支付技术咨询服务费、购进卫生用具取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣；选项B表述错误，纳税人接受贷款服务与向贷款方支付的与贷款相关咨询费的进项税额不得抵扣；选项C表述正确，从农业生产者（含农业合作社）购进农产品（含蔬菜）的可以按照相应扣除率计算抵扣进项税额。故选ACD。
3、计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（
）。
A、车辆停放收入的销项税额＝10.9÷（1＋9％）×9％＝0.9（万元）
B、房屋出租收入的销项税额＝5.45÷（1＋9％）×9％＝0.45（万元）
C、餐饮设备出租收入的销项税额＝28.25÷（1＋13％）×13％＝3.25（万元）
D、餐饮、住宿收入的销项税额＝÷（1＋6％）×6％＝81（万元）
正确答案：A，B，C，D
解析：选项A、B正确，车辆停放服务、房屋出租服务按照不动产经营租赁缴纳增值税，适用9％税率，取得含税收入，应先价税分离，则车辆停放收入的销项税额＝10.9÷（1＋9％）×9％＝0.9（万元）；房屋出租收入的销项税额＝5.45÷（1＋9％）×9％＝0.45（万元）；选项C正确，餐饮设备出租按照有形动产租赁服务缴纳增值税，适用13％税率，取得含税收入，应先价税分离，则餐饮设备出租收入的销项税额＝28.25÷（1＋13％）×13％＝3.25（万元）；选项D正确，餐饮、住宿服务按照生活服务缴纳增值税，适用6%税率，取得含税收入，应先价税分离，则餐饮、住宿收入的销项税额＝÷（1＋6%）×6%＝81（万元）。故选ABCD。
4、计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（
）。
A、1.2＋1.3＝2.5（万元）
B、1.2＋1.3＋×9％＝11.5（万元）
C、10×9％＋1.2＝2.1（万元）
D、10×9％＋1.3＋1
正确答案：B
解析：根据题（2）可知，可以抵扣的进项税额包括支付技术咨询服务费的进项税额1.2万元，购进卫生用具的进项税额1.3万元以及从农业合作社购进蔬菜计算的进项税额；已知农产品扣除率为9%，则购进蔬菜可以抵扣的进项税额＝×9%＝9（万元）。综合计算，甲公司当月准予抵扣增值税进项税额＝1.2＋1.3＋×9%＝11.5（万元）。故选B。
（二）
中国公民王某为境内甲公司技术人员。年有关收支情况如下：
1）每月取得基本工资元，交通补贴元，效益奖元，加班补贴元。
2）提供维修服务，取得劳务报酬所得0元，购买修理用工具支出元。
3）发表专业文章，取得稿酬所得元。
4）购买福利彩票取得奖金0元，将其中0元直接捐赠给灾区灾民。
5）取得境内A上市公司非限售股股息元，该股票持有期限为5个月。
已知：偶然所得个人所得税税率为20%；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70％计算。
要求：根据上述资料，不考虑专项扣除和专项附加扣除等其他因素，分析回答下列小题。
5、王某取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（
）。
A、基本工资元
B、加班补贴元
C、交通补贴元
D、效益奖元
正确答案：A，B，C，D
解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。故选ABCD。
6、王某年取得综合所得的应纳税所得额是（ ）元。
A、
B、
C、70
D、1
正确答案：B
解析：居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应计入综合所得。①工资薪金收入＝（＋＋＋）×12＝12（元）。②劳务报酬收入额＝0×（1－20%）＝1（元）；稿酬收入额＝×（1－20%）×70%＝（元）。③居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。本题不考虑专项扣除等其他扣除，因此王某年取得的综合所得＝12＋1＋－0＝（元）。故选B。
7、计算王某当月取得福利彩票奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（
）。
A、（0－0）×20%＝（元）
B、0×20%＝0（元）
C、（0－0×30%）×20%＝（元）
D、（0－0）×20%＝（元）
正确答案：B
解析：①对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。②直接捐赠给灾区的支出不能税前扣除。王某取得的福利彩票奖金应缴纳的个人所得税＝0×20%＝0（元）。故选B。
8、计算王某取得非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
（
）。
A、×（1－20%）×20%＝（元）
B、（－）×20%＝（元）
C、0
D、×20%×50%＝（元）
正确答案：D
解析：根据规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。在本题中，王某持股期限为5个月，则王某取得非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额＝×50%×20%＝（元）。故选D。
（三）
年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动合同。
同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10月14日（周六）加班，且未安排补休。年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。
已知：甲公司实行标准工时制；高某日工资为元。甲公司已为高某办理了社会保险登
记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
9、甲公司与高某劳动关系建立及合同订立后果的下列表述中，正确的是（
）。
A、甲公司不需向高某支付2倍工资
B、双方劳动关系自年3月2日建立
C、高某有权要求甲公司支付自年4月2日至5月3日期间的2倍工资
D、双方劳动关系自年5月4日建立
正确答案：B，C
解析：选项A表述错误，选项C表述正确，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，高某于年3月2日到甲公司工作，5月4日甲公司才与高某签订书面劳动合同，已经超过1个月未与劳动者订立劳动合同，高某有权要求甲公司支付自年4月2日至5月3日期间的2倍工资；选项B表述正确，选项D表述错误，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中，高某于年3月2日到甲公司工作，则双方劳动关系自年3月2日建立。故选BC。
10、下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是（
）。
A、工伤保险
B、失业保险
C、职工基本养老保险
D、职工基本医疗保险
正确答案：B，C，D
解析：根据规定，职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳；工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。故选BCD。
11、计算甲公司依法应向高某支付的年10月最低加班工资的下列算式中，正确的
是（
）。
A、×%＋×%＝（元）
B、×%＋×%＝1（元）
C、×%＋×%＝（元）
D、×%＋×%＝（元）
正确答案：B
解析：①用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，不得安排补休作为补偿，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的%支付劳动者工资；②用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的%支付劳动者工资。本题中，高某于10月1日（国庆节）、10月14日（周六）加班，且未安排补休，则应支付加班工资＝×%＋×%＝1（元）。故选B。
12、甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是（
）。
A、甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行，甲公司应当继续履行
B、劳动合同期限已届满，甲公司可以终止劳动合同
C、因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延
D、甲公司终止该劳动合同后，高某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金
正确答案：A，C，D
解析：①根据规定，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止；②用人单位违反规定解除或终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或劳动合同已不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。选项A、C、D表述正确；选项B表述错误。故选ACD。
小呦妮整理